內部稽核

本公司實施內部稽核，其目的在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。

為實施內部稽核，本公司設置稽核室並直接隸屬於董事會，請詳本公司組織圖，配置專任之內部稽核主管一名及稽核人員(稽核人員配置視實務需求可能會隨時予以調整，但基本上至少配置一名)，盡稽核專業之注意、秉持獨立超然之精神及公正客觀之立場，執行本公司內部稽核任務。

內部稽核人員之任免及薪酬：
(1)比照本公司一般員工任用及敘薪相關規定辦理，並須簽報董事長決議核准。
(2)內部稽核主管之任免尚須經審計委員會同意及董事會通過，並應於事實發生日之即日起算二日內將異動原因及異動內容以網際網路資訊系統申報證期局備查。

內部稽核人員之考核：依照審計委員會審核通過並提報董事會核准之「內部稽核績效評估辦法」辦理。

一、稽核範圍：本公司內部稽核範圍涵蓋各類營運活動，每年必查之範圍包含下列項目~

 ● 取得或處分資產
 ● 從事衍生性商品交易(每月一次)
 ● 資金貸與他人(每季一次)
 ● 為他人背書或提供保證之管理(每季一次)
 ● 關係人交易之管理
 ● 對子公司之監督與管理
 ● 董事會議事運作之管理
 ● 資通安全檢查
 ● 銷售及收款循環
 ● 採購及付款循環
 ● 薪資報酬委員會運作之管理
 ● 防範內線交易之管理
 ● 適用國際會計準則之管理
 ● 會計專業判斷程序、會計政策與估計變動之流程等

除此之外，稽核室亦得依據風險評估結果、董事會指示以及配合主管機關就有關內控法令之要求與規定，將其他風險項目列入稽核範圍中。

二、稽核對象：包含本公司各單位、各分支機構及各子公司。

三、稽核作業：本公司稽核室每年年底前依風險評估結果及董事會指示，擬訂次年度稽核計畫，並提報董事會核准後執行。本公司稽核室執行之稽核作業分為下列類型~

(1)年度計畫性稽核作業：依董事會核准之年度稽核計畫執行各項稽核作業。
(2)專案性稽核作業：依本公司董事會、管理階層指示或專案、業務所需，執行特定稽核項目查核。
(3)自行評估作業：稽核室每年須定期督促本公司內部各單位及子公司辦理內部控制制度自行評估作業，由公司內部各單位及子公司依據各項營運作業之內部控制執行情形進行自我評估，並出具評估表以記錄評估結果，完成評估後由稽核室定期根據評估內容覆核各單位及子公司之自行評估結果是否有效。

四、稽核報告：

1.本公司稽核室依年度稽核計畫，對公司內部控制制度之執行進行檢查及評估，並作成稽核報告按月送呈總經理及董事長覆閱，該稽核報告力求簡明客觀、具建設性及時效性。 稽核人員與受查單位就稽核結果充分溝通，對於稽核所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應於稽核報告據實揭露，並依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」之規定，於稽核報告完成後次月底前將稽核報告陳報本公司審計委員會各委員知悉。

2.稽核報告於陳報後，需加以追蹤，並定期作成追蹤報告，以確定相關單位業已及時採取適當之措施，直到完全改善為止。

3.本公司稽核主管須列席董事會，並報告內部稽核作業執行成果。