內部稽核

壹、內部稽核之目的

本公司實施內部稽核,其目的在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率,並適時提供改進建議,以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。

貳、內部稽核之組織

為實施內部稽核,本公司設置稽核室並直接隸屬於董事會,請詳 本公司組織圖,配置專任之內部稽核主管一名及稽核人員(稽核人員配置視實務需求可能會隨時予以調整,但基本上至少配置一名),盡稽核專業之注意、秉持獨立超然之精神及公正客觀之立場,執行本公司內部稽核任務。

叁、內部稽核之運作

一、稽核範圍:

本公司內部稽核範圍涵蓋各類營運活動,每年必查之範圍包含下列項目~

  • 取得或處分資產
  • 從事衍生性商品交易(每月一次)
  • 資金貸與他人(每季一次)
  • 為他人背書或提供保證之管理(每季一次)
  • 關係人交易之管理
  • 對子公司之監督與管理
  • 董事會議事運作之管理
  • 資通安全檢查
  • 銷售及收款循環
  • 採購及付款循環
  • 薪資報酬委員會運作之管理
  • 防範內線交易之管理
  • 適用國際會計準則之管理
  • 會計專業判斷程序、會計政策與估計變動之流程等

除此之外,稽核室亦得依據風險評估結果、董事會指示以及配合主管機關就有關內控法令之要求與規定,將其他風險項目列入稽核範圍中。

二、稽核對象:

包含本公司各單位、各分支機構及各子公司。

三、稽核作業:

  1. 本公司稽核室每年年底前依風險評估結果及董事會指示,擬訂次年度稽核計畫,並提報董事會核准後執行。

  2. 本公司稽核室執行之稽核作業分為下列類型~

(1)年度計畫性稽核作業:
依董事會核准之年度稽核計畫執行各項稽核作業。

(2)專案性稽核作業:
依本公司董事會、管理階層指示或專案、業務所需,執行特定稽核項目查核。

(3)自行評估作業:
稽核室每年須定期督促本公司內部各單位及子公司辦理內部控制制度自行評估作業,由公司內部各單位及子公司依據各項營運作業之內部控制執行情形進行自我評估,並出具評估表以記錄評估結果,完成評估後由稽核室定期根據評估內容覆核各單位及子公司之自行評估結果是否有效。

四、稽核報告:

1.本公司稽核室依年度稽核計畫,對公司內部控制制度之執行進行檢查及評估,並作成稽核報告按月送呈總經理及董事長覆閱,該稽核報告力求簡明客觀、具建設性及時效性。 稽核人員與受查單位就稽核結果充分溝通,對於稽核所發現之內部控制制度缺失及異常事項,應於稽核報告據實揭露,並依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」之規定,於稽核報告完成後次月底前將稽核報告陳報本公司審計委員會各委員知悉。

2.稽核報告於陳報後,需加以追蹤,並定期作成追蹤報告,以確定相關單位業已及時採取適當之措施,直到完全改善為止。

3.本公司稽核主管須列席董事會,並報告內部稽核作業執行成果。

肆、獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通

一、溝通政策:

1.獨立董事與會計師之溝通:

(1)每季:
每季會計師於核閱或查核半年報及年報前後期間,就查核、執行情形及結果與審計委員會進行溝通。

(2)不定期:
獨立董事平時得利用電話、電子郵件或面談方式,溝通;而會計師若遇有重大法令變更或異常情事,亦即時通知獨立董事知悉。

2.獨立董事與內部稽核主管之主要溝通方式與頻率如下:

(1)每月:
內部稽核主管須定期於每月底前將上期內部稽核報告提報給各獨立董事知悉,若董事針對報告內容有意見或需要更多資訊,稽核單位會立即協助說明或提供相關資訊予董事了解。

(2)每季:
透過每季至少召開一次之審計委員會議,由內部稽核主管向獨立董事報告內部稽核作業執行之情形與所發現之相關內控問題,獨立董事得針對所見問題進行細部了解與提問,以掌握內部控制問題之改善情形,並得指示加強稽核工作內容;若遇重大異常事項時,亦得隨時召集會議。

(3)不定期:
獨立董事平時得利用電話、電子郵件或面談方式,溝通稽核發現內容;而內部稽核單位若發現有重大違規內部控制缺失或異常情事,應即時通知獨立董事知悉。

二、歷次獨立董事與會計師溝通情形摘要:

溝通日期 溝通重點
2019-03-06 1.針對2018年度合併財務報表及個體財務報表查核結果,向獨立董事進行報告,並針對新修訂法令之影響進行溝通。
2.針對2019年度簽證會計師聘任與獨立性。
3.會計師與治理單位溝通事項報告。
溝通情形-獨立董事已詳知報告內容,對報告結果無表示意見。
2019-05-03 1.針對2019年第一季合併財務報表核閱結果,向獨立董事進行報告,並針對新修訂法令之影響進行溝通。 溝通情形-獨立董事已詳知報告內容,對報告結果無表示意見。
2019-08-09 1.針對2019年第二季合併財務報表核閱結果,向獨立董事進行報告,並針對新修訂法令之影響進行溝通。 2溝通情形-獨立董事已詳知報告內容,對報告結果無表示意見。
2019-11-06 1.針對2019年第三季財務報表,向獨立董事進行報告,並針對新修訂法令之影響進行溝通。 2.會計師與治理單位溝通事項-包含查核範圍與關鍵查核,以及第三季財務報表期後事項揭露溝通。 溝通情形-獨立董事已詳知報告內容,對報告結果無表示意見。

三、歷次獨立董事與內部稽核主管溝通情形與摘要內容:

溝通日期 重點摘要
2019-01-09 溝通項目-內部稽核主管發送2018-12內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
2019-02-15 溝通項目-內部稽核主管發送2019-01內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
2019-03-06 溝通項目-內部稽核主管向獨立董事報告2018/10~2019/01稽核業務執行情形與稽核缺失細部內容。 溝通方式-審計委員會 溝通情形-董事已詳知報告內容,對報告結果無表示意見。
2019-03-08 溝通項目-內部稽核主管發送2019-02內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
2019-04-18 溝通項目-內部稽核主管發送2019-03內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
2019-05-03 溝通項目-內部稽核主管向獨立董事報告2019/02~2019/03稽核業務執行情形與稽核缺失細部內容。 溝通方式-審計委員會 溝通情形-董事已詳知報告內容,對報告結果無表示意見。
2019-05-21 溝通項目-內部稽核主管發送2019-04內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
2019-06-18 溝通項目-內部稽核主管發送2019-05內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
2019-06-24 溝通項目-內部稽核主管向獨立董事報告2019/04~2019/05稽核業務執行情形與稽核缺失細部內容。 溝通方式-審計委員會 溝通情形-董事已詳知報告內容,對報告結果無表示意見。
2019-07-15 溝通項目-內部稽核主管發送2019-06內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
2019-08-13 溝通項目-內部稽核主管向獨立董事報告2019/06稽核業務執行情形與稽核缺失細部內容。 溝通方式-審計委員會 溝通情形-董事已詳知報告內容,對報告結果無表示意見。
2019-08-13 溝通項目-內部稽核主管發送2019-07內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
2019-09-19 溝通項目-內部稽核主管發送2019-08內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
2019-10-22 溝通項目-內部稽核主管發送2019-09內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
2019-11-06 溝通項目-內部稽核主管向獨立董事報告2019/07~2019/09稽核業務執行情形與稽核缺失細部內容。 溝通方式-審計委員會 溝通情形-董事已詳知報告內容,對報告結果無表示意見。
2019-11-18 溝通項目-內部稽核主管發送2019-10內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
2019-12-10 溝通項目-內部稽核主管發送2019-11內部稽核報告給各獨立董事知悉。 溝通方式-電子郵件寄送報告。 溝通情形-董事對該期報告內容無表示意見。
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